재산세: 부동산 보유 시 매년 납부해야 할 기본 세금

재산세: 부동산 보유 시 매년 납부해야 할 기본 세금

재산세는 부동산을 보유하고 있는 모든 사람에게 매년 부과되는 지방세로, 보유세의 핵심을 이루는 세금이다. 흔히 "집을 가지고만 있어도 세금을 낸다"는 말이 바로 재산세를 의미한다. 주택, 건물, 토지 등 모든 부동산 소유자에게 적용되며, 보유 시점과 과세표준에 따라 세액이 달라진다. 본 글에서는 재산세의 정의, 계산 방식, 납부 절차 및 절세 방안을 종합적으로 정리해본다.

재산세란?

재산세는 지방자치단체가 매년 과세하는 지방세의 일종으로, 부동산 소유자에게 보유 사실 자체를 근거로 과세된다. 이는 소득이 발생하지 않더라도 자산 보유 자체에 대해 과세되는 보유세라는 점에서 양도소득세나 취득세와 구분된다.

부과 대상은 다음과 같다:

• 주택 (아파트, 단독주택, 다세대주택 등)
• 건축물 (상가, 오피스텔, 공장 등)
• 토지 (대지, 농지, 임야 등)

재산세는 매년 6월 1일 현재 소유자에게 부과되며, 해당 날짜에 소유권을 가지고 있다면 그 해의 재산세를 납부해야 한다. 이후 소유권을 양도하더라도 세금 납부 의무는 6월 1일 기준 소유자에게 있다.

재산세 세율

재산세의 세율은 부동산 종류 및 과세표준(공시가격)에 따라 달라지며, 누진세율 구조로 되어 있다. 주택을 기준으로 살펴보면 다음과 같다:

• 주택 재산세 세율 (단독주택 기준)
  • 6천만 원 이하: 0.1%
  • 6천만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하: 0.15%
  • 1억5천만 원 초과: 0.25%

공동주택(아파트)의 경우, 정부가 공시하는 공시가격이 과세표준의 기준이 되며, 공정시장가액비율(2025년 기준 60%)을 곱하여 실질 과세표준이 정해진다.

예를 들어, 공시가격 3억 원 아파트의 경우:

과세표준 = 3억 × 60% = 1억8천만 원
적용 세율 = 0.25%
재산세 = 1억8천만 원 × 0.25% = 45만 원

이 외에도 도시지역분(0.14%)이 별도로 부과되고, 지역교육세 및 지방교육세가 추가된다.

재산세 납부 시기 및 방법

재산세는 매년 7월과 9월 두 차례 분납으로 납부하게 된다:

• 7월: 건축물, 주택의 1기분 (연세액의 절반)
• 9월: 토지, 주택의 2기분

단, 재산세 연세액이 20만 원 이하인 경우에는 7월에 전액 부과된다.

납부 방법은 다음과 같다:

• 고지서에 따라 은행, 인터넷뱅킹 납부
• 위택스(www.wetax.go.kr) 또는 지자체 지방세 시스템 이용
• 자동이체 또는 스마트폰 앱 납부 가능

재산세와 종합부동산세의 차이

종종 혼동되는 세금이 종합부동산세(종부세)다. 두 세금은 모두 보유세라는 점에서 유사하지만, 다음과 같은 차이점이 있다:

항목 재산세 종합부동산세

과세주체	지방자치단체	국세청
과세기준	공시가격 전부	공시가격 합산 12억 원 초과(1주택자 기준)
납부시기	7월·9월	12월
사용용도	지자체 운영 재원	국가 재정

즉, 재산세는 누구나 납부하지만 종부세는 일정 고가 이상의 부동산을 가진 사람에게만 부과된다.

재산세 절세 전략

재산세는 정기적인 고정지출이므로, 이를 최소화하기 위한 전략이 중요하다:

1. 공시가격 이의신청 활용: 공시가격이 실제보다 높게 평가된 경우, 이의신청을 통해 과세표준을 낮출 수 있다.
2. 소유권 분산: 부부 또는 자녀와 공동명의로 소유 시 개인별 과세표준이 낮아져 절세 효과를 얻을 수 있다.
3. 1세대 1주택자 세액 공제: 일정 요건 충족 시 최대 80%까지 재산세 감면이 가능하다.
4. 고령자 및 장기보유자 세율 완화: 고령자(만 60세 이상) 또는 5년 이상 장기보유자의 경우 추가 공제를 받을 수 있다.

주의할 점

• 6월 1일 이전 양도는 피해야: 6월 2일에 부동산을 매도하더라도 6월 1일 기준 소유자라면 그 해 재산세를 전부 납부해야 한다.
• 상가, 오피스텔, 토지의 경우 세율이 더 높음: 특히 상업용 부동산의 경우 최고 0.5% 이상의 세율이 적용되며 도시지역분이 크게 반영된다.
• 공시가격 변동 확인: 매년 3월경 공시되는 부동산 공시가격에 따라 세금이 달라지므로 사전에 확인하고 대비해야 한다.

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재산세는 부동산을 보유하고 있는 한 매년 납부해야 하는 세금으로, 단순히 “보유만 해도 세금을 내는 이유”를 설명해주는 대표적 사례다. 특히 부동산 가격이 상승하거나 주택 수가 늘어날수록 재산세 부담도 커지므로, 체계적인 자산 관리와 사전 준비가 필요하다. 절세 방안을 잘 활용하면 불필요한 지출을 줄이고 장기적인 자산 운용에 유리한 기반을 마련할 수 있다.